Главные изменения в бухгалтерском учете в 2023 году

Не за горами Новый 2023 год, который несомненно повлечет за собой перемены в различных сферах деятельности. В сегодняшней статье мы поговорим о нововведениях в бухгалтерском учете, а именно рассмотрим такие моменты, как: сроки уплаты налогов и сдачи отчетности, ЕНП, НДФЛ, УСН, объединение ПФР и ФСС, страховые взносы, детские выплаты, материнский капитал и т. д. Этот материал будет полезен не только тем, кто работает с финансами в организации (хотя, несомненно, для них в первую очередь), информация актуальна абсолютно для всех независимо от должности, возраста и социального статуса, поскольку, так или иначе в каких-либо вопросах коснется каждого гражданина нашей страны. Именно поэтому настоятельно рекомендуем выделить немного времени и ознакомиться с представленной ниже информацией.

Начиная с 1 января 2023 года для бухгалтеров в силу вступят новые правила касательно учета, налогов и отчетности. К ним можно отнести:

новый порядок уплаты налогов и взносов;
единые сроки сдачи отчетности;
единые сроки уплаты налогов;
отчетность в объединенный социально-пенсионный фонд;
новый порядок регистрации ИП и работников по трудовому договору;
увеличение страховых взносов для работодателей;
отмена справки 182н и др.

В рамках статьи мы разберем часть из них, а получить полную информацию по данной теме Вы сможете изучив подготовленную нами таблицу. Рекомендуем перейти по ссылке и скачать ее на свой рабочий стол для удобства пользования.

Сроки сдачи отчетности

25 число выбрано в качестве единой даты для сдачи отчетности (как в налоговую, так и в Социальный фонд). До 25 числа каждого месяца должна быть предоставлена ежемесячная отчетность, а до 25 числа каждого квартала — ежеквартальная.

Для декларации по НДС (налог на добавленную стоимость) отчетная дата не поменялась в связи с тем, что она и прежде сдавалась до 25 числа ежеквартально, однако для большей части отчетов сроки сократились (например, на 3 дня для декларации по налогу на прибыль):

ежемесячные/ежеквартальные до 25 числа месяца/квартала;
годовые до 25 марта следующего года.

Несоответствие новым стандартам: что делать?

Единый налоговый платеж (ЕНП) — одно из важнейших изменений в грядущем году для бухгалтера. Изначально его запустили в тестовом режиме во второй половине 2022 года, после чего ФНС (федеральная налоговая служба) уже одобрила полномасштабное введение. Применение ЕНП повлечет за собой ряд других новшеств для налогоплательщиков.

К примеру, появится возможность просматривать налоговые расчеты онлайн через личный кабинет. Также необходимо будет предоставлять в инспекцию новое уведомление, включающее сумму налогового платежа за отчетный период. Все налоги, сборы, страховые взносы (за исключением травматизма) теперь обязаны перечислять на ЕНС (единый налоговый счет) компании/ИП, и уже оттуда денежные средства распределяют по конкретным налогам/взносам.

Ожидается, что благодаря ЕНП вести бизнес станет намного проще, поскольку платежных поручений станет меньше и к тому же гораздо оперативное будут решаться такие вопросы, как: возврат переплаты, разблокировка счета после погашения долга и т. д.

Сроки уплаты налогов

Теперь все налоги должны оплачиваться в один день — не позднее 28 числа месяца/квартала. Однако это не относится к взносам на травматизм, для них сохранили прежнюю дату — 15 число месяца, следующего за отчетным.

ПФР + ФСС

Два прежних фонда в скором времени заменит новый социальный фонд России. Начало уже положено, планируется, что весь процесс займет два года. Объединение фондов подразумевает формирование новой отчетности, которая будет использоваться вместо СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС. Прежние отчеты не отменят полностью, их просто добавят в разделы нового, где для каждого устанавливают конкретные сроки и правила сдачи.

Уплата НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Изменения возникли в связи со сменой сроков для сдачи отчетности:

за первый квартал 2023 года крайний срок — 25 апреля;
за второй квартал 2023 года — 25 июля;
за третий квартал 2023 года — 25 октября.

Ввод единого налогового платежа послужил причиной для принятия новых сроков для перечисления НДФЛ:

налог, удержанный в интервале 1−22 января — должны перечислить до 28 января;
налог, удержанный в диапазоне с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца — до 28 числа текущего месяца;
налог, удержанный в интервале 23−31 декабря — в последний рабочий день уходящего года.

Весомым обновлением является то, что теперь налог будет считаться удержанным непосредственно в день выплаты денег работнику. Также не менее значимая новость — удержание НДФЛ с аванса. Начиная с 2023 года бухгалтера будут вынуждены удерживать и перечислять НДФЛ не только с заработной платы, но и с аванса.

Помимо всего вышеперечисленного по данному налогу ожидается еще несколько обновлений:

увеличение лимита доходов для получения стандартного вычета по НДФЛ;
необходимость платить НДФЛ с сотрудников работающих удаленно;
изменения в расчете 6-НДФЛ.

6-НДФЛ представляет из себя расчет (сдается один раз в квартал), через который до налоговой доводят сведения о выплатах сотрудникам и о сумме налога на доходы физических лиц.

Работа по УСН

Уже с 1 января уменьшится список видов деятельности разрешенных для использования УСН (упрощенная система налогообложения) и ПСН (патентная система налогообложения). Теперь организации и индивидуальные предприниматели больше не могут использовать УСН. ИП с 2023 года запрещается применять патент при изготовлении и продаже ювелирных украшений.

Для тех, кто работает по упрощенной системе ввели новые сроки для уплаты авансов, итоговой суммы налога и сдачи декларации:

авансовый платеж — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным;
налог — не позднее 28 марта;
декларация для компаний — не позднее 25 марта, для ИП — не позднее 25 апреля.

С 2023 года появится возможность использовать АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) как новым, так и уже существующим организациям. В рамках данного режима вместо налогоплательщика все расчеты проводят ФНС и банки. В отличии от стандартной УСН здесь более высокая налоговая ставка, но при этом есть возможность сэкономить на взносах и не сдавать «зарплатную» и «кадровую» отчетность.

РСВ (расчет по страховым взносам) и страховые взносы

Обновления связаны с единым тарифом, общей базой и измененными сроками для сдачи отчетности:

новая форма РСВ;
сдача расчета не позднее 25 числа;
введение отчета с персонифицированными сведениями о физических лицах (сдача в ИФНС до 25 числа ежемесячно);
уплата страховых взносов в составе ЕНП 28 числа;
ввод общего суммарного тарифа по страховым взносам (ставки остаются прежними) и т. д.

Увеличение страховых взносов по договору ГПХ (гражданско-правового характера)

Заключать гражданско-правовой договор с сотрудником вместо трудового становится уже нецелесообразно, поскольку раньше заказчики были обязаны отчислять взносы только на ОМС (обязательное медицинское страхование) и ОПС (обязательное пенсионное страхование), а сейчас сюда добавились еще и ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство).

Плюс только в том, что такие договоры не облагаются отчислениями на травматизм. В 2024 году подрядчикам также будут оплачиваться больничные, декретные и отпуск по уходу за ребенком.

Увеличение размеров детских выплат

Как правило, сумма детских выплат ежегодно увеличивается, это может быть связано с несколькими факторами. В 2023 году также ожидаются изменения относительно детских пособий:

на повышенные выплаты могут рассчитывать официально работающие лица (родители/усыновители/опекуны) за счет ежегодной индексации и смены расчетных периодов;
при увеличении МРОТ в 2023 году зависящие от него пособия также возрастут;
выплаты с фиксированной суммой увеличатся за счет индексации;
при увеличении прожиточного минимума зависящие от него пособия также возрастут.

Порядок расчета пособий останется прежним, однако назначать и выплачивать их уже будет новый объединенный фонд социального и пенсионного страхования.

Увеличение материнского капитала

Изменения коснутся и материнского капитала. Каждый год предполагается его увеличение на размер фактической инфляции за прошедший год. Помимо этого обновилась сама форма сертификата, правила выдачи и список лиц, которые могут его получить (прописано в Приказе Минтруда от 03.08.2022 № 444н). Материнский капитал отныне можно распределить на обучение ребенка не только в образовательных организациях, но и у индивидуальных предпринимателей (прописано в Федеральном законе от 04.08.2022 № 361-ФЗ).

В масштабах данной статьи мы кратко осветили наиболее важные из грядущих изменений в бухгалтерском учете. В целом, этого достаточно для поверхностного ознакомления. Однако, если Вы работаете в этой области или имеете свой бизнес и хотите более детально изучить бухгалтерские вопросы, то предлагаем Вам пройти наш курс «Налог на прибыль: изменения, признание отдельных видов расходов».

Он включает в себя 6 тем, среди которых:

особенности признания отдельных видов расходов по производству и реализации;
учет амортизируемого имущества;
судебная практика и др.

Вы получите действительно качественные знания по доступной цене и возможность проходить обучение в любое удобное время за счет дистанционного формата.

Курс повышения квалификации "Налог на прибыль: изменения, признание отдельных видов расходов"

Курс поможет актуализировать знания по налогу на прибыль, а также узнать обо всех последних изменениях в законе.

Как работать с самозанятыми

В данной статье мы рассмотрим положительные и отрицательные стороны самозанятости, аспекты документооборота, возможность компенсации налоговых издержек и другие особенности.

Профессиональное выгорание: первые признаки и профилактика

В данной статье рассмотрим основные признаки выгорания, методы его предотвращения.

Психологическая поддержка клиентов: основные правила и методы

В данной статье мы рассмотрим основные методы и правила психологической поддержки в социальном учреждении.