Репетиторство и налоги:
что должен знать учитель?

Репетиторы вошли в список специалистов, которые могут работать как самозанятые. В 2021 году повысился спрос на репетиторство из-за дистанционного обучения. Не все учителя готовы работать «по старинке» из-за опасений жалоб в налоговой со стороны родителей ученика. Большинство знает только один способ легализации деятельности — регистрация ИП. Но есть более простой вариант, имеющий свои плюсы и минусы — оформление самозанятости.

Статус самозанятого

С 2020 года учитель, занимающийся репетиторством, может стать самозанятым. Подать заявку получится у:

физического лица, имеющего гражданство РФ, при этом репетиторство может быть главным или дополнительным источником дохода;
ИП, если у него нет сотрудников, работающих по договору найма;
лиц, чей годовой заработок не больше 2,4 миллионов рублей;
иностранец, являющийся гражданином государства, входящим в ЕАЭС.

Данный проект действителен на территории всех субъектов РФ. Изначально он был реализован в:

Москве и Московской области;
Калужской области;
Республике Татарстан.

Позже к ним присоединились:

Санкт-Петербург и Ленинградская область;
Свердловская область;
Новосибирская область и др.

После того, как стала известна высокая эффективность нововведения, было решено увеличить число субъектов РФ, на которых будет действовать этот режим.

Раньше подать заявку на получение нового статуса могли жители только этих регионов. Если учитель занимался репетиторством онлайн с учениками из разных городов, то он мог зарегистрироваться и не платить дополнительный налог ФНС. Теперь репетиторы во всех городах могут принять участие в этом проекте.

Плюсы самозанятости

Многие учителя еще сомневаются в целесообразности официального оформления. Поэтому есть репетиторы, которые предпочитают подрабатывать как раньше. Но у нового статуса есть свои преимущества:

Деятельность станет легальной. Репетитору не придется опасаться, что ученик, его родители или соседи нажалуются в органы ФНС. За незарегистрированный источник дохода ФНС может выписать штраф. Став самозанятым, учитель-репетитор будет спокойно давать дополнительные уроки.
Получится совмещать работу в школе и занятия репетиторством.
Не придется платить налог в отсутствии дохода.
Минимальная налоговая ставка у самозанятых с вычетом — 3% при работе с физ. лицами, а с юридическими — 4%. После того, как будет израсходован весь вычет, размер поднимется до 4% и 6%, соответственно.
Не нужно вести отчетность. Самозанятый должен предоставить электронный чек о поступлении платежа, формируемый в «Мой налог». Также система автоматически подсчитает размер налога и напомнит о следующем платеже.
Простая регистрация. Для получения нового статуса, необходимо установить программу «Мой налог» и ввести данные для регистрации.
Власти пообещали сохранить размер минимального налогового платежа до 2028 года.

Пока этот проект работает в тестовом режиме, но уже многие репетиторы выбрали этот вариант для легализации своей деятельности. Основные плюсы — маленький размер налога и то, что он зависит от заработка. Репетиторство связано с непостоянным источником дохода, поэтому оформление ИП не всегда выгодно учителю.

Если статус самозанятого получен через ФНС, то нужно повторно пройти процедуру в «Моем налоге». Если учитель зарегистрировал ИП, то он может поменять налоговый тариф. Для этого следует подать заявление в НФС о регистрации в «Мой налог». Специалист сохранит статус ИП и будет делать взносы по льготному тарифу.

Недостатки самозанятости

Этот проект еще экспериментальный, поэтому у системы есть минусы:

придется самостоятельно подумать о накоплении пенсии, потому что самозанятые не делают отчислений в ПФР;
отсутствие поддержки от фонда социального страхования. В организацию нельзя делать взносы самостоятельно, поэтому не получится оформить социальные пособия;
не начисляется рабочий стаж;
в налоге для самозанятых учитывают только доход;
обязателен доступ в Интернет, потому что все взносы делают через приложение;
если месячный доход больше 3 500 — 4 000 рублей, стоит задуматься о ИП.

Если гражданин захочет сменить налоговый режим, достаточно кликнуть по соответствующей кнопке в приложении. Если репетитор оформлялся через ФНС, то нужно написать заявление и передать его в налоговую службу.

Когда не получится оформить НПД

Репетиторы предпочитают работать как самозанятые и платить по льготному тарифу. Но есть ситуации, когда перейти на НПД не получится у лиц:

занимающих руководящую должность, нанявших на работу сотрудников;
работающих по договорам поручения, комиссии или агентского;
за которых работодатель платит подоходный налог;
если годовой доход больше 2 миллионов рублей.

В остальных случаях репетитор сможет быстро зарегистрироваться как самозанятый, сделав легальной свою деятельность. Учителя выбирают этот вариант для уплаты налогов, если репетиторство не является главным источником дохода.

Регистрация ИП

Еще один вариант для репетиторов — оформить свою деятельность как ИП и работать на упрощенке или патенте. ИП подходит лицам, получающим за год больше 2 млн. рублей. Или если репетитор проживает в регионе, где отсутствует тестовый НПД.

После регистрации ИП придется платить обязательные страховые взносы. Если репетитор выбрал упрощенку — он должен подавать в налоговую декларацию до 30 апреля 2021 года. Кассовый аппарат пока покупать не нужно: если у репетитора нет сотрудников в подчинении, то у него действует отсрочка на покупку кассы до 1 июля 2021 года.

С месячного дохода нужно уплачивать 6%, но часть средств пойдет на накопление пенсии. В регистрации ИП есть свой плюс: родители учеников смогут возвращать НДФЛ с расходов за занятия. Но перед оформлением стоит проконсультироваться с бухгалтером, который подскажет как вести отчетность.

Плата НДФЛ

Физические лица должны платить НДФЛ со своих доходов. Если репетитор не оформил ИП, он должен подать в налоговую декларацию. Ставка по НДФЛ составляет 13%, и это самый дорогой вариант легализации репетиторской деятельности. Репетитор делает взносы по стандартной ставке, а не льготной. Есть плюс: налог получится уменьшить с помощью вычетов.

Вывод

Выгода открытой законной деятельности по оказанию услуги репетиторства через оформление самозанятости очевидна. Плюсов в такой деятельности гораздо больше, чем минусов, а главное это возможности легального дополнительного дохода помимо основной педагогической работы в школе. Но при таком напряжённом графике не стоит забывать про отдых! Справится с чувством профессионального выгорания поможет эта статья. Кроме этого, педагогу рекомендуется регулярно проходить обучение. Например, обновить свои знания по методике преподавания английского языка можно здесь.

Чему учиться педагогам и воспитателям в 2021 году?

В данной статье представлены советы для педагогов и воспитателей для улучшения рабочего процесса в 2021 году.

Как работать над конфликтом с родителями

В статье Мы рассмотрим некоторые конфликтные ситуации родителей с воспитателем и их решение.

Объединение класса в классном руководстве

Статья о важности объединения детей в классе. Рассмотрим причины неслаженности классного коллектива и методы объединения.

Репетиторство и налоги:что должен знать учитель?

Репетиторство и налоги:
что должен знать учитель?